Aile Şirketlerinde İç Kontrol Sistemi Nasıl Kurulur?
Yetki devri, görevler ayrılığı ve beş adımlı kontrol kurulumu için aile şirketlerine uygulama rehberi.
İç kontrol nedir?
İç kontrol, günlük işin doğru, izlenebilir ve yetki sınırları içinde yürütülmesini sağlayan uygulamalardır. Satın alma kararının kimde olduğu, ödemenin hangi kayda dayanacağı ve istisnanın nasıl onaylanacağı bu düzenin parçalarıdır.
Yetki devri nasıl uygulanır?
Örneğin satın alma talebini bölüm sorumlusu açar, bütçe yetkilisi onaylar, depo teslimatı kaydeder ve finans ödeme belgelerini karşılaştırır. Küçük ekiplerde görevler tam ayrılamıyorsa işlemi yapmayan bir yöneticinin dönemsel kontrolü devreye alınabilir.
| Ölçüt | İç kontrol | İç denetim |
|---|---|---|
| Amaç | İşlem riskini yönetmek | Kontrolün işleyişini değerlendirmek |
| Sorumluluk | Süreç sahibi ve ekip | Denetimi yürüten bağımsız işlev |
| Örnek çıktı | Onay ve teslim kaydı | Bulgu, öneri ve takip planı |
İç kontrol sistemi beş adımda nasıl kurulur?
1. Kritik süreci seçin. 2. Hatanın veya kaybın nerede oluşabileceğini belirleyin. 3. Kontrolü, sahibini ve yetki sınırını tanımlayın. 4. Kontrolün hangi kayıtla kanıtlanacağını yazın. 5. Birkaç işlem üzerinden uygulamayı sınayıp eksikleri kapatın.
İç denetim ile iç kontrol arasındaki fark nedir?
İş birimi kontrolü günlük işin içinde uygular. İç denetim, seçtiği kayıtlar ve gözlemler üzerinden kontrolün nasıl tasarlandığını ve gerçekten çalışıp çalışmadığını değerlendirir.