25 şubede saha denetimi
Merkezde tanımlanan kontroller şubelerde nasıl uygulanıyor? 25 şubeli bir işletmede bu sorunun yanıtını sahada, kayıtlar üzerinden aradık.
Figen Beyazağaç Gül · Uzman Denetmen
Hangi kontrolleri inceledik?
Kasa kapanışı
Gün sonu kasa kapanışının tutanakla kayıt altına alınıp alınmadığını inceledik.
Stok sayımı
Şubelerin sayım yapıp yapmadığını ve uygulamanın kayıtlarla desteklenip desteklenmediğini kontrol ettik.
Sistem erişimleri
İşten ayrılan personelin erişiminin kapatılıp kapatılmadığını sorguladık.
İncelemeyi şube bazında kaydettik. Kontrolün uygulandığına ilişkin belge bulunamadığında bunu bulgu olarak yazdık.
Örnek GAP analizini indir (PDF)
Örnek denetim kaydı
Aşağıdaki kasa kapanışı senaryosu, bir bulgunun nasıl kaydedilip takip edilebileceğini gösterir. Temsili bir örnektir.
Bulgu
İncelenen gün için kasa kapanış tutanağı ibraz edilemedi.
Kanıt ve risk
İnceleme tarihi ve istenen kayıt denetim formuna yazılır. Kayıt eksikliği, kasa farklarının geriye dönük incelenmesini güçleştirir.
Düzeltme ve takip
Şube sorumlusu günlük kapanış kaydını tamamlar. Merkez, kararlaştırılan takip tarihinde örnek günleri seçerek kayıtların düzenli tutulduğunu doğrular.